POLIR-财政- 财政分级制度: 一级财政、二级财政 和 三级财政 及 计划单列市

地方财政 受制于中央财政，自主度高 的 盈余多；发展的就好，经济繁荣富强度更高。

财政 和 税制

在财政体系中，通常根据行政级别和职能的不同，将财政划分为不同的层级。

这里我们主要讨论的是一级财政、二级财政和三级财政，有时也涉及四级财政；

但此文档，我们将重点放在前三级。它们各自具有独特的特点和作用。

一级财政：中央财政

定义与特点：

• 中央财政是国家最高级别的财政体系，由中央政府直接管理和控制。
  
  它负责全国性的财政收入和支出，包括税收、国债、转移支付等。
• 收入方面，中央财政来源广泛，包括全国范围内的税收、非税收入以及国有资产收益等。
• 支出方面，中央财政主要负责国家安全、外交、教育、科技、文化、卫生等全国性公共服务的提供。

作用：

• 调控宏观经济，通过财政政策实现经济增长、稳定物价、充分就业 和 国际收支平衡 等目标。
• 调节收入分配，通过税收政策和转移支付等手段缩小地区间、行业间和个人间的收入差距。
• 促进资源优化配置，支持国家重大战略和重点项目的实施。

二级财政：省级财政

定义与特点：

• 省级财政 是地方财政的最高层级，由省（自治区、直辖市）政府管理。
• 它负责本省范围内的财政收入和支出，包括地方税、非税收入以及上级政府的转移支付等。
• 省级财政在遵循中央财政政策和法规的前提下，具有一定的自主权和灵活性。

作用：

• 根据本省的实际情况制定和执行财政政策，促进地方经济发展和社会进步。
• 负责本省范围内的基础设施建设、公共服务提供和社会保障体系建设等。
• 接受中央财政的监督和指导，确保财政政策的贯彻落实。

三级财政：市县级财政

定义与特点：

• 市县级财政是地方财政的低层级，由市（自治州）、县（自治县、旗、市辖区）政府管理。
• 它们负责本级政府管辖范围内的财政收入和支出，包括地方税、非税收入以及上级政府的转移支付等。
• 与省级财政相比，市县级财政更加贴近基层和群众，具有更强的针对性和实效性。

作用：

• 直接为基层群众提供公共服务，如教育、医疗、文化、体育等。
• 支持本地企业发展，促进就业和创业。
• 加强社会保障体系建设，提高民生保障水平。

四级财政（可选）：乡镇级财政（部分地区存在）

在一些地区，还存在乡镇级财政作为最低层级的财政体系。

它负责乡镇范围内的财政收入和支出，更加贴近农村和农民的需求。

但由于其规模和影响力相对较小，且在不同地区的设置和管理上存在差异，

因此在这里不再详细展开。

总结

综上所述，一级财政、二级财政和三级财政在财政体系扮演着不同的角色和发挥着各自的作用。

它们共同构成国家财政体系的基石，为实现国家经济和社会发展提供了有力的支撑和保障。

在实际操作，各级财政应根据自身的特点和职责范围制定合理的财政政策，

并加强相互之间的协调和配合以实现国家整体利益的最大化。

分级财政 的 税收制度

中国实行 "分级财政" 制度。

分税制

我国的财税体制为分税制，不同税种按照央地归属分成三类，分别是:

中央税（全部归中央所有）、地方税（全部归地方所有）和央地共享税（中央和地方按照一定比例分）。

• 中央税：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环增值税和消费税。
• 地方税：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、环境保护税和烟叶税。
• 央地共享税：增值税、企业所得税、个人所得税三大主力税种。

地方需要上缴50%的增值税、60%的企业所得税 和 60%的个税 给中央财政。

二级 与 三级 财政 在 税收分配 方面 的最大区别

• 二级财政城市: 只需要向国家交税，
  
  不需要向省级财政交税。只要给国家交钱就够了，其余全部是自己的。
  
  比如，深圳是二级财政，收到1000亿元企业所得税，
  
  上缴给中央600亿后，其余的400亿是市财政的。
• 三级财政城市: 不仅需要向国家交税，也需要向省级财政交税。
  
  用来调度资源平衡发展省内不发达地区。
  
  广州虽然是一线城市，但它是三级财政，既要向中央上缴，还要向省里上缴。
  
  上缴给国家一部分后还要缴给省财政。
  
  假设，广州也收到1000亿元企业所得税,
  
  先上缴600亿给中央，再从400亿拿出200亿交给广东省，只有 200亿元 市财政。

二级财政 税务

我国的 27个 "二级财政城市"，包括: 4个直辖市，5个计划单列市，6个省会城市，以及 部分地级市：

• 直辖市（4个）：北京，上海，天津，重庆
• 计划单列市（5个）：深圳，宁波，大连，厦门，青岛
• 省会城市（6个）：杭州，南京，武汉，郑州，济南，沈阳
• 普通地级市（12个江苏省全部地级市）：
  
  苏州，无锡，南通，徐州，镇江，连云港，淮安，盐城，扬州，常州，泰州，宿迁
  
  需要注意: 江苏省的全部13个市都是二级财政，不需要向省级财政交税。
• 大家对江苏模式感到很好奇，我来解释一下江苏的情况。
  • 江苏地级市是二级财政，县级市是三级财政。
    
    江苏县域经济发达，省里财力也有保证，但又不宜过多。
    
    中央级税收是国家转移支付为主，省级税收不宜搞转移支付。原因有两个：
    
    省级分配容易官僚化，影响效率；分配难免有私心，比如分到南京。
  • 江苏地级市，实际上执行的是对口帮扶的政策，比如无锡和连云港、苏州和宿迁。
    
    而且也不是 "简单的财政给钱" 了事，双方合作是"多方面多层次"的。 比如耕地红线指标、工业用地指标，工业园区。
    
    这些省里放权: "省"指导与协调，以"双方商议为主落实政策执行"。最后 由 省 "盖图章" 就行。
  • 转移支付是补贴经济落后地区的，一味追求强省会效率低，又不公平。
    
    比如苏州和南京，凭什么拿苏州的钱发展南京？
    
    许多省会城市政治性太强，其实并非经济发展的首选。

二级财政和三级财政，在"缴税方面"的 "主要区别" 在于其 "财政管理的行政级别和范围不同"。

一、行政级别 和 范围

• 二级财政指的是省（自治区、直辖市）财政，
  
  主要负责该省级行政区域的财政管理和预算。
  
  这表示，二级财政在税收方面拥有较大的自主权，
  
  可以根据本地区的实际情况制定税收政策，并在一定程度上调整税率和税收优惠政策。
  
  二级财政就是收完税之后，只需要交固定份额给省里，其余都留作自己用；
• 三级财政则是指地级市的财政单位，
  
  负责地市级别的财政收支和地方经济的财政支持。
  
  三级财政则是交完税之后，先全部交给省，再由省调配返还给城市，
  
  使得省的较发达的城市帮扶了较落后的城市，交得多返还得少. 广州是典型.
  
  而深圳是计划单列市仍然采用二级财政。
• 计划单列市在外。
  
  计划单列市的财政直接跟中央挂钩，基本上不交给省里或者只交很小的份额给省里；

二、为什么省会城市会分成二级财政和三级财政?

如 杭州 南京等省会城市是不需要上缴省的，而且很多省会城市都是二级财政。

但广州 长沙等省会城市是需要上缴给省的。

请问为什么要这样划分，这样划分的标准是什么？